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第5章：差異分析・原因特定意思決定上級
利益・キャッシュ未達への経営提案は？
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売上は予算比2%増だが、営業利益は80百万円未達、営業CFは120百万円未達である。利益差異は値引き−50、低粗利ミックス−30、原価改善＋10、固定費−10。CF差異は売掛金−60、在庫−70、買掛金＋10である。最も適切な提案を選んでください。
| 区分 | 要因 | 影響 |
|---|---|---|
| 営業利益 | 値引き | −50 |
| 営業利益 | 低粗利ミックス | −30 |
| 営業利益 | 原価改善 | +10 |
| 営業利益 | 固定費 | −10 |
| 営業CF | 売掛金 | −60 |
| 営業CF | 在庫 | −70 |
| 営業CF | 買掛金 | +10 |
※単位：百万円。