Episode 1
利益は増えた、現金は減った
月曜の経営会議で、CEOは増収・増益を強調した。その直後、CFOが営業キャッシュフローのマイナスを示す資料を置いた。同じ6か月を説明する2枚の資料が、正反対の物語を語っている。
あなたは利益率の説明を求められたが、表の端にある未請求売上、売掛金、顧客承認日数の動きが気になった。最初の謎は「どの数字が悪いか」ではなく、「売上がどこで現金への変換を止めたか」である。
問題 1
増収・増益なのに現金が減る。最初に再構成すべき指標は？
法人向けサービス会社アウロラ社では、売上高と営業利益が6か月連続で増加している一方、営業キャッシュフローは悪化している。表から、最初に再構成すべき指標の連鎖と、最も妥当な暫定仮説を選んでください。
| 指標 | 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 受注契約額 | 1,100 | 1,180 | 1,250 | 1,360 | 1,500 | 1,620 |
| 売上高 | 980 | 1,020 | 1,080 | 1,130 | 1,180 | 1,240 |
| 営業利益 | 78 | 84 | 92 | 98 | 104 | 109 |
| 営業キャッシュフロー | 70 | 58 | 42 | 20 | -8 | -35 |
| 未請求売上残高 | 80 | 92 | 110 | 145 | 195 | 250 |
| 売掛金残高 | 210 | 225 | 250 | 290 | 360 | 430 |
| 業務完了から顧客承認までの日数 | 17 | 19 | 22 | 28 | 37 | 48 |
| 請求から回収までの日数 | 55 | 56 | 58 | 61 | 65 | 70 |
※金額単位：百万円。受注契約額は新規契約の総額。未請求売上は売上計上済みだが請求条件を満たしていない金額。
解き終わったら、エピソードを完了にしましょう
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